Booking.com и Airbnb — ДДС по чл. 97а, данъци, фактури и декларации
Част от Как се отдава място за настаняване в България – пълно ръководство
Много собственици на апартаменти и къщи за гости рекламират своите обекти чрез платформи като Booking.com и Airbnb. Когато се използват такива международни платформи, възникват специфични данъчни задължения, свързани основно с ДДС върху комисионата, която платформите начисляват.
Тези задължения съществуват дори когато дейността се извършва от физическо лице.
Какво представлява ДДС по чл. 97а
Когато българско лице използва услуга от чуждестранна компания, която е регистрирана за ДДС в друга държава от ЕС, възниква задължение за регистрация по чл. 97а от Закона за ДДС.
В случая с Booking.com и Airbnb услугата е:
рекламна и посредническа услуга, за която платформата начислява комисиона.
Тъй като услугата се получава от компания извън България, ДДС се дължи по механизма обратно начисляване.
Кога възниква задължение за регистрация
Регистрацията по чл. 97а трябва да се направи преди получаване на първата услуга от платформата.
На практика това означава:
- преди първата резервация, за която ще бъде начислена комисиона
- или веднага след започване на работа с платформата
Регистрацията се извършва в Национална агенция за приходите (НАП).
След регистрацията лицето получава ДДС номер (VAT номер).
Как се начислява ДДС върху комисионата
Платформите като Booking.com и Airbnb издават фактура за своята комисиона.
Тъй като те са регистрирани в друга държава от ЕС, фактурата обикновено е без начислен ДДС.
В този случай българското лице трябва:
- да изчисли българския ДДС върху сумата на комисионата
- да го декларира пред Национална агенция за приходите
Това се нарича обратно начисляване на ДДС.
Фактури към клиентите
При краткосрочно отдаване на място за настаняване може да се издаде фактура при поискване от клиента. Фактурата се издава за стойността на нощувките.
Комисионата на платформата не се включва във фактурата към клиента, защото тя е разход към платформата.
Декларации по ДДС
След регистрация по чл. 97а възникват задължения за подаване на декларации.
Основните декларации са:
ДДС декларация
Подава се ежемесечно към Национална агенция за приходите, когато има получени услуги от чужбина.
VIES декларация
Подава се, когато българско лице предоставя услуги към фирми от ЕС.
При работа с Booking.com и Airbnb обикновено не се подава VIES декларация, защото услугата се получава, а не се предоставя.
Какви данъци се плащат върху доходите
Доходите от краткосрочно отдаване се облагат според начина, по който се извършва дейността.
Възможните варианти са:
- патентен данък
- облагане като доход от стопанска дейност
- облагане чрез фирма
ДДС по чл. 97а не променя режима на облагане на доходите, а се отнася само до услугите, получени от чуждестранни компании.
За отдаване като физическо лице по патент вижте патентен данък и осигуровки.
Туристическият данък за нощувките към общината е отделно от ДДС по чл. 97а — вижте туристически данък: изчисляване и декларации.
Най-чести грешки
При работа с платформи като Booking.com и Airbnb често се срещат следните грешки:
- липса на регистрация по чл. 97а
- недеклариране на комисионите
- неправилно изчисляване на ДДС
- пропускане на месечни декларации
Затова е важно данъчните задължения да бъдат ясно разбрани още в началото на дейността.
Заключение
Работата с международни платформи за краткосрочно отдаване носи нови клиенти и по-висока заетост, но води и до допълнителни данъчни задължения.
Най-важното е:
- регистрация по чл. 97а преди получаване на услуги
- деклариране на комисионите
- правилно изчисляване на ДДС
- подаване на необходимите декларации
Спазването на тези правила позволява дейността да се извършва напълно законно и без риск от санкции.
За регистрация на обекта в РЗИ, общината и категоризация вижте РЗИ, община и категоризация.